Где обычно рвётся
- Ставка 0 % сохранилась, но право на неё надо подтвердить документами в срок 180 дней. Не подтвердили — налог считается по общей ставке, и это уже не «нулевой экспорт».
- Срок считается от даты выпуска товаров за пределы союза; при поставках внутри союза — от первичного документа.
- Подтверждение идёт электронным реестром: бумажный комплект «как раньше» не подойдёт, реестр формируется по утверждённой форме и формату.
- По требованию инспекции документы надо представить в 30 календарных дней. Не представили — ставка в этой части считается неподтверждённой.
- Входной налог по ресурсам, ушедшим на экспорт, заявляют к вычету не тогда, когда он предъявлен, а по срокам, привязанным к сбору документов.
Что делаем
- Ведём реестр экспортных отгрузок с датами выпуска, суммами и статусом подтверждения.
- Заводим правило: по каждой поставке — комплект документов и контрольная дата 180 дней от выпуска.
- Формируем электронные реестры по утверждённому формату и сдаём вместе с декларацией.
- Разводим в учёте входной налог по экспортным и внутренним поставкам.
- Сверяем даты и суммы: контракт, инвойс, таможенные документы должны сходиться между собой.
Что получается
Экспорт перестаёт быть риском «налог по общей ставке вместо 0 %»: по каждой поставке видно, подтверждена она или нет, и если нет — это известно заранее, а не по итогам проверки.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
