Где обычно рвётся
- Вознаграждение вычитают из базы. Оно базу не уменьшает: это отдельный расход продавца, а налог считается с полной цены для покупателя.
- Возмещаемые расходы сваливают в одну сумму и не смотрят, выделен ли в них налог.
- Не берут вычет по услугам площадки, хотя основание есть: услуги приняты, документ есть, деятельность облагаемая.
- Скидку площадки за свой счёт принимают за простое снижение цены. Если площадка доплачивает разницу, эти деньги тоже попадают в базу: они связаны с оплатой реализованного товара.
- При пониженной ставке 5 или 7 % вычетов по этим услугам нет вовсе: входной налог идёт в стоимость, а этого не учли.
Что делаем
- Разбираем отчёт площадки по видам: вознаграждение, логистика, хранение, продвижение, удержания.
- По каждому виду проверяем, выделен ли налог и есть ли документ для вычета.
- Отдельно считаем, что делать со входным налогом, если выбрана пониженная ставка.
- Смотрим, как площадка отражает скидки и баллы, и включаем в базу только положенное.
Что получается
Вознаграждение и возмещаемые расходы перестают быть «одной суммой»: по каждому видно, уменьшает он базу, даёт вычет или ложится в затраты.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
