Где обычно рвётся
- Считают, что расчёты через площадку переносят и налоговую обязанность. Товар до момента покупки остаётся собственностью продавца — значит, и налог его.
- Начисляют налог с суммы, дошедшей до счёта, то есть уже за вычетом вознаграждения. База — полная цена, которую заплатил покупатель.
- Путают момент: базой становится наиболее ранняя из дат — отгрузка или оплата, а не день выплаты от площадки.
- Покупателю-физлицу счёт-фактуру не выставляют и решают, что регистрировать нечего. Между тем комитент регистрирует в книге продаж счёт-фактуру, выставленный посреднику, с показателями счетов-фактур, выставленных покупателю.
- Не проверяют, выделен ли налог в услугах площадки, и теряют вычет.
Что делаем
- Разбираем договор: кто агент, кто принципал, чьими силами идёт отгрузка.
- Ставим учёт так, чтобы база бралась из полной цены реализации, а вознаграждение шло отдельной строкой расходов.
- Сверяем отчёты площадки с книгой продаж — по периодам и построчно.
- Определяем дату, с которой возникла обязанность платить налог, и сверяем её с порогом.
Что получается
Понятная схема: кто платит, с какой суммы и на какую дату. База не занижена, отчёты площадки сходятся с учётом.
Типовой сценарий по нашей практике, без персональных данных.
